函授通知
【文章来源：】 【作者：】 【发布时间：2025-12-17】 【点击量： 】
各位毕业生：
根据教学计划，我校2026届本科毕业生（2024级专升本）毕业论文工作已经启动，现将毕业论文相关事项通知如下：
一、论文选题
各专业毕业生结合专业实际自拟题目。村干部除了选择所学专业相关选题之外，还可选择与村干部工作相关的课题。选题一经确定，不得随意更换。
二、内容与文责要求
（一）论文观点正确，主题鲜明，论证严谨，文章层次清晰，文字通顺、简练。
（二） 论文须由学生本人独立完成。论文定稿提交前，学生自行在知网、维普、万方等具备资质的平台进行查重，内容重复率不得超过25%，学位论文需提交查重报告。
三、格式要求
（一）论文标题：宋体、二号、居中、加粗。
（二）年级、专业、姓名：宋体、小三号、居中。
（三）摘要、关键词、目录：宋体、四号。
（四）正文：宋体、小四号。正文标题层次采用“1、1.1、1.1.1”样式。
理科专业毕业论文字数一般不少于0.5万字；工科专业毕业设计（设计说明书）一般不少于0.4万字；应绘制必需数量的工程图纸；文科专业毕业论文字数一般不少于0.4万字；
（五）参考文献：不少于6篇。宋体、五号，一般使用尾注（序号在文中用上标标注）。
（六）致谢：宋体、小四号。
（七）英文摘要： Roman字体、小四号（注：标题用小三号）。
四、论文提交材料
1.论文电子版、论文查重截图（查重率≤25%）于2026年3月20日前发送至邮箱849172620@qq.com，以“姓名+学号+专业+论文题目”命名。
2.论文纸质版一式2份，用A4（21mm×29.7mm）打印，邮寄至安徽科技贸易学校培训处 李老师收，联系电话：0552-3077220。
特此通知。
附件：
1.毕业论文排版（模板）
安徽科技学院继续教育学院 安徽科技贸易学校教学点
2025年12月17日
附件1：毕业论文模板（教学观摩专用，禁止抄袭转载侵权）
安徽科技学院
毕 业 论 文
题 目： 关于财务与税收筹划研究
专 业： 财务管理
学习形式： 函 授
姓 名：
学 号： 学信网查询
指导教师： 如没有则不填
教师单位： 如没有则不填
继续教育学院
完成日期： 年 月 日
独 创 性 声 明
本人声明所呈交的毕业论文（设计）是本人在导师指导下进行的工作及取得的成果。我声明，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的论文及研究成果，也不包含为获得 安徽科技学院 或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。
论文作者签名： 签字日期： 年 月 日
工作单位： 电话：
通讯地址： 邮编：
关于财务与税收筹划研究
摘 要
社会经济正在蓬勃发展，同时也在面对很多的挑战，企业要稳中求发展；企业为了实现更好的经济效益，必须给予税收筹划工作足够的重视与发展空间；作为比较热门的领域——税收筹划，对于企业的财务情况及管理有着直接的关系，作为企业需把控其基础的管理理念，这样才能达到税收筹划的目的。本文为具体分析其联系，以及从货币的时间价值和纳税时间等税收成本利益方面，了解具体在企业中应用，使企业更清楚两者的关系以达到更好的管理模式及收益情况。
当下，越来越多的企业，财务管理渗透在企业经营活动中的各个方面，例如生产等，当然，这也是肯定了财务管理的重要性，体现了其对于企业管理发展的作用，企业在做财务决策时，税收是重要考虑因素，可帮助企业在现有资源的使用率上，做到利用率更大化。
关键词： 税收筹划；财务管理；相关性；意义
Research on financial and tax planning
Abstract
The social economy is booming, but also facing many challenges. Enterprises should seek development in stability; In order to achieve better economic benefits, enterprises must give enough attention and development space to tax planning; As a popular field, tax planning has a direct relationship with the financial situation and management of enterprises. As a basic management concept, enterprises need to control it, so as to achieve the purpose of tax planning.This paper is to analyze the relationship, and understand the specific application in enterprises from the aspects of tax cost benefits such as the time value of money and tax payment time, so as to make enterprises more aware of the relationship between the two, so as to achieve better management mode and income situation.
At present, more and more enterprises use financial management in all aspects of their business activities, such as production. Of course, this also affirms the importance of financial management and reflects its role in the development of enterprise management. When making financial decisions, tax is an important consideration, which can effectively help enterprises in the utilization of existing resources, Achieve greater utilization.
Key words: tax planning; Financial management; relevance; significance
目 录
1 税收筹划的理解 1
1.1税收筹划和节约纳税的意义大致相同 1
2 关于税收与财务相关性 2
2.1两者之间有目标的层次递进关系 2
2.2两者之间在只能方面是有统一性的 2
3 税收筹划在基本的财务管理理念中的应用 3
3.1货币的时间价值和纳税的时间相关性 3
3.2关于税收筹划的成本效益 4
3.3在设计税收筹划方案方面，企业可以如下方法来选择 5
4 税收筹划的意义 5
4.1有利于企业的经营情况和提高财务管理水平 5
4.2有利于企业纳税意识的提高，减少财务方面的违法行为 6
4.3税收筹划有利于减少一定的企业的经营风险 6
4.4税收筹划对于产业结构的优化、资源配置的合理性有重要作用 6
5 总结 6
6 参考文献 8
7 致谢 9
1 税收筹划的理解
1.1税收筹划和节约纳税的意义大致相同
随着社会经济在日新月异的不断发展中，财务管理的作用也是越来越重要，而其中的税收筹划，也成了不可忽视的重要部分，它的作用与意义也越来越受到企业的关注与重视；现代企业的财务决策直接决定了财务管理的水平。而财务决策都直接或间接的与税收相关；由此产生的直接或间接的影响，也就促成了如今的税收筹划已经渗透在企业财务管理的各个领域，是财务决策不可缺少的重要组成部分。[1]
首先，它是以一种在法律允许范围内的方式被国家绝大多数的政策所认同的，同时也是税收部门和法律所提倡的方式。在我国日渐成熟并蓬勃发展的市场经济中，税收筹划也逐步地成为了大多数企业所采用的纳税方案。随着社会的不断发展，与此同时的，经济与制度也在不断的完善与更新，我国的税法制定也是越来越多样化，但规范性也是越来越完善复杂，一系列的情况为企业的税收筹划打开了更大的可能性，但同时也要求对于判断税收筹划的正当性带来了更大的难度与压力。
1.2目前税收面临的问题
在经济发展日新月异的当下，面对多样化的税收方式，国家政策也逐渐采纳企业税收筹划方案；这是对国家税收政策和企业正当性税收筹划的一个重要考虑，同时也会带来很多的困难。市场经济蓬勃发展的情况下，企业的竞争也是更加激烈，这也导致了税收筹划在企业的管理中成为了更加有力的措施，并且要求税收筹划要不断的去更新和变化。由于相关专项立法等未能及时的跟进这些变化，极容易导致，企业在利益的诱惑下，违背了税收正当性的前提，出现偷税、漏税等违法行为，这是不可取的。
同时也需要解决专业人才短缺的问题，俗话说，专业的人做专业的事，就是这个道理，专业的人员对于企业工作的开展以及工作质量都是一份保障，而很多企业都面临着相关人才短缺的问题，容易出现不符合国家法规的风险性，一旦出现相关问题则会给企业带来极为严重的负面影响。
2 关于税收与财务相关性
2.1两者之间有目标的层次递进关系
税收筹划也是企业经营经济活动中的方式，从会计学科的专业性来说，他起到了为税务会计与财务学的连接作用；从其他方向来说，税收筹划也在影响着企业经营中的其他方面，比如在它的目的和作用方面，他属于对于财务学方面的研究对象，总之，企业在日常管理以及财务中，管理者必须进行相应的税收筹划，这是现下必不可少的一部分，同时在财务管理中也有着重要的意义与影响，这是不可忽视的方面，是企业财务管理中的重要的组成部分，这对于财务管理以及企业的发展和经营来说，也是有着不同方面的影响，是当今实际运作中，企业财务进行的必要手段；而关于税收的实施方案、方式的选择上以及在现实中具体的实行，又都将财务管理的目标当作中心，并且在此基础上形成，也就是说对于企业的财务管理方向上，同时也从另一方面决定了税收筹划将要进行的前进方向，在理论界，多数学者对于财务管理以及税收筹划方面，有着不同的观点，这是社会理论发展必须经历的过程，但基本上，大多数人比较认可的就是：税收筹划的目标是具有层次性的，也就是说，绝大多数企业在具体的实施过程中，即要实现最大化的利用资源方面的目标，也要实现多元化，同时目标还需要与财务管理相结合，不能违背脱离。[2]
2.2两者之间在只能方面是有统一性的
第一，税收筹划的地位是不容忽视的，也是不可动摇的，对于企业的管理方面，尤其是财务管理中，税收筹划都占据着重要的地位，是不可忽略的部分。它是企业的领导者运用相关部门提供的关于税收方面信息，然后经过整理归纳相关的理论知识，并能够在具体的情况下，制定符合实际的决策的目标。
其次，税收筹划不仅需要负责在财务管理的运用中的规划，也需要给出预算，同时，也要考虑到财务管理的各方面的具体问题以及情况的条条框框，需受其约束，尽管如此，也必须要为了财务管理的目标而不断地完善自身，以达到为其服务并且对其负责的目标。
最后，以上说明了企业的税收筹划与财务管理是息息相关，必须在两者兼顾的情况下进行，只有在企业的财务控制下，税收筹划的实行和落实才能更加有效并充分发挥其作用。
3 税收筹划在基本的财务管理理念中的应用
3.1货币的时间价值和纳税的时间相关性
在企业运转时，企业资金情况就相当关键；在这期间，企业的货币可以在其他的经济活动中，通过一系列的运转，将会逐渐的取得增值，而货币在此期间所额外获得的价值也就被称之为货币的时间价值，这恰恰说明了货币是具有时间性的，这种性质，在实际运用中，也帮助了企业对于货币创造更大的利润，奠定了一定的基础，这一特性也是货币价值的一个特征。
企业则需要根据货币的时间价值这一特性规律，来因地制宜地制定出，适合本企业自身发展的税收筹划方案，也就是我们所说的延期纳税这种相对应的财务制定情况。虽然企业最终需缴纳的税额，并不能大幅度的被改变，但是却会相应地缓解了企业前期所需支出的金额，减少了企业的资金压力，然后等一段时间后，货币的价值得到增加后，企业再完成缴纳剩余的大部分税额，这也就达到了合理并有规划的减少所需的缴纳税款情况，在此同时，对于企业来说，这暂时的达到了减少一部分由于纳税所带来的资金压力，增加货币的增值效益。[3]
延期纳税可以通过使用资产计提折旧法，让企业了解具体的情况，它在具体的实现中一共有两种核算的方式；其中一种，直线法，它是根据平均年限法作为最重要的理论依据，在我国目前现行的《税法》中，明确了企业是可以根据自身的实际情况，来进行选择资产折旧的具体衡量方式，以及资产的折旧年限来进行具体的核算。目前很多企业依然根据传统的管理的模式制度进行，对于固定资产的折旧依然根据平均年限法来计算。在我国，税收的税率收取是根据比例实行的，相对于平均年限法来说，加速折旧法的衡量方式，是对于企业的资金状况来说是有一定好处的，可以相对的减少开支.
在实际的运用中，加速折旧法可以分为两步，第一步，在前期时，企业就可以把固定资产的折旧费用归为成本中来计算，同时也可以适当的提高相对应费用的金额，这样可以达到在前期缴纳税额时，税额相应的也会随之减少，使企业暂缓前期面对交税的负担；第二步，企业可以将固定资产的折旧费用做到逐渐减少，这样会增加企业所要缴纳的税款，通过这样操作，实际从缴纳的税金来看，虽然合计缴纳的税款并没有发生很大的变化，但是这中间存在货币的时间价值，随着货币在这段时间的增加的流通收益，货币本身所创造的价值也会得到了提升，企业通过这种方式便达到了减少相应的缴纳金额，因此，企业在遵守法律法规的前提下，如何合理的运用加速折旧法，这对于财务的税收管理是可以起到很大的帮助。
3.2关于税收筹划的成本效益
税收筹划说到底，它实际上，终归是一种经济活动，基于此，企业在通过这项经济活动时，就是为了产生一定的经济利益的增长，这也是经济活动的目的，既然如此，企业就必然要为这种经济活动，来付出一定的费用，同时企业也必须为这项活动来支付相对应的成本，这是所有的经济活动，都必须要承担的支出部分。
税收筹划是由三个部分组成的：直接成本、机会成本、风险成本。
第一个，直接成本，顾名思义，就是指企业直接用在这项经济活动中的所出的费用，企业必须在人力、物力方面，为了税收筹划的进行中，而自然发生的相应的支出成本，这具体的表现主要体现在制定相关筹划的方案支出费用上，还有在方案实施过程中的支出费用上；所谓机会成本呢，是指企业在缴纳税款时，一般会有不同的税收方案，但却只能选择其一，这也就代表着不论其他方案带来的利益大小，没有选择的话则代表着放弃，则与企业无关；风险成本，顾名思义，是指企业在没有制定出合法合理的方案情况下，以至于方案的失败，同时也由此导致了企业的财务方面风险。所以企业在选择税收筹划的具体方案时，所能产生的效益必须作为基本的原则，而且这也是对于企业的筹划方案和方式的选择都必须要遵守的原则。[4]
3.3在设计税收筹划方案方面，企业可以如下方法来选择
一种是通过找寻相关的税务代理，并为之付出一定的咨询费用，这样以达到：可以询问到一些有效的可实施的具体税收筹划方式，然后经过企业管理者具体详细的评估，对于税务代理的方案，在经过分析判断后，从中可以挑选出适合自身企业的方式；另一种方式，企业为了完成筹划，但由于长期需要，可以在自身允许的条件下，成立一个关于税收筹划的具体部门，组建一支自己企业的团队，来具体的分析研究，究竟如何操作，可以适当的降低税收。在这两种方案的制定与选择中，企业需结合企业自身情况以及所需支出金额来进行方案方式的对比，同时也要对比效率问题，即两种方案中谁的筹划更有利，能为公司带来更高的利益。
成立一个专门的企业部门，前期看，他的支出肯定是更多的，这是完全可以预见的，但是我们不能因此而忽略其本身的优势，专职部门对于企业情况是了解的更加清晰的，并且在责任感上，会远高于询问代理，同时企业也可以更好的对于专职部门进行管理，以便更好的为企业来进行服务，这都是税收代劳所不具备的优势；因此，在方案选择上，企业需郑重考虑，结合利害，选择适合自身发展的方式。由此可见，企业在税收筹划的工作进行中，必须要统筹企业的收益与开销之间的关系。
4 税收筹划的意义
4.1有利于企业的经营情况和提高财务管理水平
在企业财务管理的构成中有三大因素：资金、费用、利润。
而进行税收筹划，就是为了能够实现这三大因素的最佳经济效果，能使企业在发展中取得更好的效益，同时达到经营管理手段的提高。当在实际的运作中，可以根据自身情况，来进行选择会计政策和会计方案时，在对于交税方式上的选择时，财务人员就可以通过合适的筹划方案，来对其进行合理的调整，合理的记税，以及合理的相关财务报表，从而进行纳税事项。这样对于财务的水平提高是有重要的积极作用的，同时也体现了会计职能的多重作用。[5]
4.2有利于企业纳税意识的提高，减少财务方面的违法行为
税收筹划初始的目的，其实最终是为了能够让企业少交税和延迟缴税，以达到减少开支的目的，但为了实现这个目标，是要在正当或不违法的形式下完成的。企业在进行自身运营情况的活动中，合法的税收筹划方案是必经的一项手段，也正是以这种方式对国家有关政策，以及对于关于税收调控的有力证明。
目前，大多数大、中型企业或者国企、合资、外企会更有这种意识，并积极的进行相关的税收筹划方式，这部分一般都是纳税方面做到了规范，更多的也是纳税模范企业，是积极表彰的典型。这从另一方面体现了税收筹划是有利于企业纳税意识的，这对于国家税收也是有利的。
4.3税收筹划有利于减少一定的企业的经营风险
因为我们所说的税收筹划，它是有一个大的前提的，即是在合法或者不违法的前提下进行的，是合理合法的，而不是偷税漏税，而在这样的前提下，进行的税收筹划，是被国家法律所认可的方式，来给企业减轻一部分经济负担，同时企业在纳税方面也就大大降低了违反法律的可能，也减少了或许会由于违法而导致的经营风险情况，不用担心会因为违法而被处罚。[6]
4.4税收筹划对于产业结构的优化、资源配置的合理性有重要作用
企业为了要进行税收筹划，就必须了解税法的相关信息，这样就可以根据各种税收方面的政策，因为了解，在运作的情况下，来对企业相关产业或产品结构等进行适当的调整，这不仅仅是为了减轻企业的纳税负担，也是让企业在国家的相关经济杠杆作用下，完善企业的发展和结构调整等，更好的促进了企业资本和资源的合理配置。[7]
5 总结
综上所述，在经济全球化的发展促使下，以及在我国目前的市场经济中，财务管理工作，是所有企业都应该重视，并且不断探索、不断完善的内容，这对于企业在当今甚至以后的市场发展中能够不断的发扬扩大具有极其重要的意义。税收筹划的科学合理性可以帮助企业在实现科学化的财务管理；也能让企业保持经济净利润的最大化。
财务管理与税收筹划是不可分割的，是互相的完善与补充，两者相辅相成，相互影响。企业如果能够透彻的研究这两方面，搞清楚两者之间的共同点以及两者之间的相关性，并且做到合理的加以利用，这会让企业的资金流通得到更大的发挥作用，周期也会变的更加的宽松，对于企业的现金流来说，意义重大，这样一来，对于企业的规模发展起到了重要作用，能够在起伏的市场经济中做到稳健而又持续。税收筹划虽然最初是为了降低企业的纳税负担，但经过税收筹划的影响，企业的产业规模与产品结构，也会变得更加合理，帮助企业长久发展。从长远的角度和整体规划来看，相应的国家的税收也将会跟随着增加。所以税收筹划是对于企业乃至整个国家都有着很大的影响作用。
参考文献
[1]吕珺，杜俐颖，浅谈财务管理中的税收筹划[J].江西化工,2017,02:186-188
[2]杨焕玲,企业税收筹划与财务管理的相关性分析[J].中国管理信息化,2009,06:40-41.
[3]章云婷.财务管理和税收筹划的相关性论述[J].中外企业家,2016,06:59-60
[4]王翠荣，企业税收筹划与财务管理的相关性分析[J]，中国管理信息化，2018,24:00-02
[5]吴芗，物流企业的税收筹划问题分析[J].时代金融，2011,21:30-31
[6]马娟 王天明，中小企业税收筹划的成本效益分析J].中国管理信息化，2009,24:0048-03
[7]黄正宇，房地产企业税收筹划研究[D].中国优秀硕士学位论文全文数据库，2017
致 谢
通过本次论文的深入探讨，对于财务与税收之间的联系更加深刻，为未来的运用提供了很大的帮助，在这次论文的写作中，也遇到了很多的问题，但是都在老师的帮助下，顺利度过了。承蒙在此次论文写作过程中指导老师的悉心辅导，在此表示深深感谢！
同时，也要感谢本论文中所引用的学者文献，正是有了这些文章的启发以及帮助，才能帮助我此次论文的顺利完成。
至此，感谢所有在论文写作中帮助过的人，不仅为论文素材提供了帮助，也为论文的排版提供了意见及建议，让我的论文更加严谨！
某 某 某
年 月 日
